Khóa luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Xây dựng công nghiệp - Descon

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHO�

�N THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP - DESCON Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hường Sinh vi�

�n thực hiện: Ngô Thị Kim Sâm MSSV: 1211180526 LỚP: 12DKTC05 Tp.Hồ Chí Minh, 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP - DESCON Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Thu Hường Sinh viên thực hiện: Ngô Thị Kim Sâm MSSV: 1211180526 LỚP: 12DKTC05 Tp.Hồ Chí Minh, 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong bài khóa luận tôt nghiệp được thực hiện tại Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, Ngày 24 tháng 06 năm 2016. Người viết NGÔ THỊ KIM SÂM LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn ThS. Nguyễn Thị Thu Hường đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp. Em cũng xin cảm ơn quý thầy cô trong khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng trường ĐH Công Nghệ Tp.HCM (HUTECH) đã truyền đạt vốn kiến thức cho em suốt những năm học vừa qua để em có thể thực hiện tốt bài Báo cáo thực tập và có nền tảng đi sâu vào chuyên ngành của mình. Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn ban Giám Đốc, anh Linh và các anh chị tại phòng kế toán của Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp - DESCON đã tạo điều kiện cho em được tiếp xúc với môi trường kế toán chuyên nghiệp, nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp. Cuối cùng em xin chúc quý thầy cô, Ban Giám Đốc Công Ty CP Xây Dựng Công Nghiệp - DESCON, cùng các anh chị trong bộ phân kế toán luôn khỏe mạnh và thành đạt trong công việc. TP.Hồ Chí Minh, Ngày 24 tháng 06 năm 2016. Người viết NGÔ THỊ KIM SÂM DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT CP Cổ phần ATLĐ An toàn lao động TS Tài sản tài sản cố định Tài sản cố định KQKD Kết quả kinh doanh Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn GTGT Giá trị gia tăng BCTC Báo cáo tài chính CCDC Công cụ dụng cụ TM Tiền mặt TGNH Tiền gửi ngân hàng NSNN Ngân sách Nhà nước QLDN Quản lý doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu CNVC Công nhân, viên chức ĐTXDCB Đầu tư xây dựng cơ bản DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Tiền Việt Nam 6 Sơ đồ 2.2: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Ngoại tệ. 7 Sơ đồ 2.3: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền mặt - Vàng tiền tệ 7 Sơ đồ 24: Hạch toán một số nghiệp vụ Tiền gửi Ngân hàng – Tiền Việt Nam 9 Sơ đồ 2.5: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiềngửi Ngân hàng – Ngoại tệ 10 Sơ đồ 2.6: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền gửi NH– Vàng tiền tệ 10 Sơ đồ 2.7: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tiền đang chuyển 12 Sơ đồ 2.8: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khách hàng 14 Sơ đồ 2.9: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác–TS thiếu chờ xử lý. 16 Sơ đồ 2.10: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải thu khác - Phải thu khác 16 Sơ đồ 2.11: Hạch toán một số nghiệp vụ - Tạm ứng 17 Sơ đồ 2.12: Các nghiệp vụ chủ yếu kế toán phải trả cho người bán 19 Sơ đồ 2.13: Hạch toán một số nghiệp vụ - Thuế và các khoản phải nộp NN 21 Sơ đồ 2.14: Hạch toán một số nghiệp vụ – Phải trả ngươi lao động 22 Sơ đồ 2.15: Hạch toán một số nghiệp vụ - Phải trả, phải nộp khác 24 Sơ đồ 3.1: Tổ chức bộ máy công ty DESCON 27 Sơ đồ 3.2: Tổ chức bộ máy kế toán 28 Sơ đồ 3.3: Hình thức ghi sổ trên máy vi tính 30 Sơ đồ 4.1: Quy trình hạch toán TK 1111 32 Sơ đồ 4.2: Quy trình hạch toán TK 131 39 Sơ đồ 4.3: Quy trình hạch toán TK 141 42 Sơ đồ 4.4: Quy trình hạch toán TK 331 45 Sơ đồ 4.5: Quy trình hạch toán TK 333 48 Sơ đồ 4.6: Quy trình hạch toán TK 334 52 DANH MỤC BẢNG 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. Sổ chi tiết TK 1111 Sổ chi tiết TK 112101, 112103, 112118 Sổ chi tiết TK 131 Sổ chi tiết TK 141 Sổ chi tiết TK 331 Sổ chi tiết TK 333111 Sổ chi tiết TK 333112 Tỷ lệ các khoản trích theo lương (%) Sổ chi tiết TK 3341 Sổ chi tiết TK 3348 34 38 41 44 47 50 51 52 55 56 MỤC LỤC Chương 1: GIỚI THIỆU. 1 1.1 Lý do chọn đề tài 1 1.2 Mục đích nghiên cứu. 1 1.3 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu.1 1.4 Phương pháp nghiện cứu 2 1.5 Kết cấu đề tài: 5 chương: 2 Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN:. 3 2.1. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN:3 2.1.1. Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền:3 2.1.2. Kế toán tiền mặt:4 2.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán:.4 2.1.2.2. Chứng từ sử dụng:.4 2.1.2.3. Tài khoản sử dụng:5 2.1.2.4. Sơ đồ hạch toán:5 2.1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng: 7 2.1.3.1. Nguyên tắc hạch toán:.7 2.1.3.2. Chứng từ sử dụng:.8 2.1.3.3. Tài khoản sử dụng:8 2.1.3.4. Sơ đồ hạch toán:8 2.1.4. Kế toán tiền đang chuyển 10 2.1.4.1. Nguyên tắc hạch toán:.10 2.1.4.2. Chứng từ sử dụng:.11 2.1.4.3. Tài khoản sử dụng:11 2.1.4.4. Sơ đồ hạch toán:11 2.2. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN:. 12 2.2.1. Kế toán các khoản phải thu:. 12 2.2.1.1. Khoản phải thu khách hàng:12 2.2.1.1.1. Nguyên tắc hạch toán:12 2.2.1.1.2. Chứng từ sử dụng:13 2.2.1.1.3. Tài khoản sử dụng:.13 2.2.1.1.4. Sơ đồ hạch toán:.13 2.2.1.2. Khoản phải thu khác:. 14 2.2.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán:14 2.2.1.2.2. Chứng từ sử dụng:. 15 2.2.1.2.3. Tài khoản sử dụng:.15 2.2.1.2.4. Sơ đồ hạch toán:.15 2.2.1.3. Tạm ứng:17 2.2.1.3.1. Nguyên tắc hạch toán:17 2.2.1.3.2. Chứng từ sử dụng:17 2.2.1.3.3. Tài khoản sử dụng:.17 2.2.1.3.4. Quy trình hạch toán:.17 2.2.2. Kế toán các khoản phải trả. 18 2.2.2.1. Khoản phải trả người bán:.18 2.2.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán:18 2.2.2.1.2. Chứng từ sử dụng:18 2.2.2.1.3. Tài khoản sử dụng:.18 2.2.2.1.4. Sơ đồ hạch toán:.19 2.2.2.2. Các khoản phải nộp nhà nước: 19 2.2.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán:19 2.2.2.2.2. Chứng từ sử dụng:20 2.2.2.2.3. Tài khoản sử dụng:.20 2.2.2.2.4. Sơ đồ hạch toán:.20 2.2.2.3. Khoản phải trả người lao động:.21 2.2.2.3.1. Nguyên tắc hạch toán:21 2.2.2.3.2. Chứng từ sử dụng:21 2.2.2.3.3. Tài khoản sử dụng:.21 2.2.2.3.4. Sơ đồ hạch toán:.22 2.2.2.4. Khoản phải trả, phải nộp khác:.23 2.2.2.4.1. Nguyên tắc hạch toán:23 2.2.2.4.2. Chứng từ sử dụng:23 2.2.2.4.3. Tài khoản sử dụng:.23 2.2.2.4.4. Sơ đồ hạch toán:.23 Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP DESCON. 25 3.1. Giới thiệu về quá trình hình thành vá phát triển của công ty 25 3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty. 26 3.3. Tổ chức bộ máy và thực hiện công tác kế toán tại công ty28 3.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán:28 3.3.2. Chức năng, nhiệm vụ. 28 3.3.3. Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty. 29 3.4. Tình hình công ty những năm gần đây. 30 3.5. Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 30 Chương 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP DESCON. 32 4.1. Kế toán vốn bằng tiền:32 4.1.1. Kế toán tiền mặt:32 4.1.1.1. Nguyên tắc hạch toán:.32 4.1.1.2. Chứng từ sử dụng:.32 4.1.1.3. Tài khoản sử dụng:32 4.1.1.4. Quy trình hạch toán:32 4.1.1.5. Ví dụ minh họa:.33 4.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng: 35 4.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán:.35 4.1.2.2. Chứng từ sử dụng:.35 4.1.2.3. Tài khoản sử dụng:35 4.1.2.4. Quy trình hạch toán:35 4.1.2.5. Ví dụ minh họa:.35 4.2. Kế toán thanh toán: 39 4.2.1. Kế toán các khoản phải thu.39 4.2.1.1. Khoản phải thu khách hàng.39 4.2.1.1.1. Nguyên tắc hạch toán:39 4.2.1.1.2. Chứng từ sử dụng:39 4.2.1.1.3. Tài khoản sử dụng:.39 4.2.1.1.4. Quy trình hạch toán:.39 4.2.1.1.5. Ví dụ minh họa:40 4.2.1.2. Tạm ứng. 42 4.2.1.2.1. Nguyên tắc hạch toán:42 4.2.1.2.2. Chứng từ sử dụng:42 4.2.1.2.3. Tài khoản sử dụng:.42 4.2.1.2.4. Quy trình hạch toán:.42 4.2.1.2.5. Ví dụ minh họa:42 4.2.2. Kế toán các khoản phải trả. 44 4.2.2.1. Khoản phải trả người bán 44 4.2.2.1.1. Nguyên tắc hạch toán:44 4.2.2.1.2. Chứng từ sử dụng:45 4.2.2.1.3. Tài khoản sử dụng:.45 4.2.2.1.4. Quy trình hạch toán:.45 4.2.2.1.5. Ví dụ minh họa:45 4.2.2.2. Các khoản phải nộp nhà nước:48 4.2.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán:48 4.2.2.2.2. Chứng từ sử dụng:48 4.2.2.2.3. Tài khoản sử dụng:.48 4.2.2.2.4. Quy trình hạch toán:.48 4.2.2.2.5. Ví dụ minh họa:49 4.2.2.3. Khoản phải trả người lao động52 4.2.2.3.1. Nguyên tắc hạch toán:52 4.2.2.3.2. Chứng từ sử dụng:52 4.2.2.3.3. Tài khoản sử dụng:.52 4.2.2.3.4. Quy trình hạch toán:.52 4.2.2.3.5. Ví dụ minh họa:53 Chương 5: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP:. 57 5.1. Nhận xét. 57 5.1.1. Nhận xét chung về bộ máy kế toán tại công ty DESCON: 57 5.1.2. Nhận xét về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp – DESCON 58 5.2. Giải pháp: 60 KẾT LUẬN.63 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 64 PHỤ LỤC Chương 1: GIỚI THIỆU: 1.1. Lý do chọn đề tài: Trong hoạt động kế toán tại bất kỳ doanh nghiệp nào thì công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán luôn là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị. Việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả kinh doanh, các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với thị trường cũng như trong nội bộ đơn vị. Không những thế, ngày nay khi nền kinh tế ngày càng phát triển, quan hệ kinh tế giữa các đơn vị ngày càng đa dạng, dẫn đến không đơn thuần là hàng đổi lấy tiền mà còn phát sinh quan hệ thanh toán bù trừ, chiếm dụng vốn, cạnh tranh,. những quan hệ này bên cạnh việc có sự tin tưởng lẫn nhau đòi hỏi phải có những phương pháp quản lý để đảm bảo sự an toàn, tránh những rủi ro trong kinh doanh. Trong hệ thống kế toán các doanh nghiệp nói chung cũng như công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp – DESCON nói riêng thì kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có vị trí đặc biệt quan trọng vì mọi chi phí phát sinh trong công ty đều xuất phát từ nguồn gốc vốn bằng tiền, khoản phải thu, khoản phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt hiệu suất kinh tế cao nhất. Mọi chi phí đầu vào cũng như thu nhập và chi phí đầu ra đều được tính đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải có một lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch đề ra vì trong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải, bù đắp mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi. 1.2. Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON. Đưa ra một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON. 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON. - Phạm vi nghiên cứu: ●Phạm vi không gian: đề tài được nghiên cứu và phân tích tại công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON trong suốt thời gian thực tập. ●Phạm vi thời gian: sử dụng số liệu trong tháng 01 năm 2016. ●Thời gian thực tập: từ ngày 26/03/2016 đến 14/05/2016. 1.4. Phương pháp nghiện cứu: - Phương pháp thu thập và thể hiện thông tin. - Thu thập các thông tin trên sổ sách, chứng từ. - Việc thu thập thông tin là cần thiết và quan trọng trong quá trình nghiên cứu, phải biết chọn lọc thông tin một cách chính xác và khoa học để phục vụ tốt cho việc nghiên cứu. 1.5. Kết cấu đề tài: 5 chương Chương 1: Giới thiệu. Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán. Chương 3: Tổng quan về công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp - DESCON. Chương 4: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty CP Xây Dựng Công Nghiệp DESCON. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN: 2.1. KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 2.1.1. Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền: 2.1.1.1. Khái niệm kế toán vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, Kho bạc Nhà nước và các khoản tiền đang chuyển. Với tính lưu động cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2.1.1.2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền: - Phản ánh kịp thời, chính xác số hiện có, tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp. - Thường xuyên theo dõi chặt chẽ việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ thu chi và quản lí tiền mặt, TGNH. - Tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước. 2.1.1.3. Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền: - Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng khoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc theo kiểm tra, đối chiếu. - Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp. - Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. - Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ. Khi phát sinh giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: ●Bên Nợ các khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. ●Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền. - Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế. .